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實(shí)務(wù)
問題已解決
恒力公司2018年12月31日用銀行存款8000萬元購買了一棟寫字樓出租給東方公司。恒力公司與東方公司簽訂了租賃合同，從2019年1月1日起，租賃期3年。恒力公司將該寫字樓確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，采用成本模式計(jì)量，該寫字樓使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法認(rèn)可其成本模式計(jì)量口徑。2021年1月1日，恒力公司對該房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式計(jì)量，鑒于該房地產(chǎn)資料齊全，將采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理。已知該房地產(chǎn)2019年末、2020年末的公允價(jià)值分別為8100萬元和8150萬元。
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2022 11/01 19:29
糯米飯老師 
2022 11/01 20:11
19年：
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動? 100
? ? ? ?投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?200
? 貸：利潤分配-未分配利潤? 300
借：利潤分配-未分配利潤? 300*25%=75
? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 75
借：利潤分配-未分配利潤? 225*10%=22.5
? 貸：盈余公積? 22.5
20年：
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動? 50
? ? ? ?投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?200
? 貸：利潤分配-未分配利潤? 250
借：利潤分配-未分配利潤? 250*25%=62.5
? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 62.5
借：利潤分配-未分配利潤? 187.5*10%=18.75
? 貸：盈余公積??18.75
?希望能幫助同學(xué)更好地理解，繼續(xù)加油~
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