情況一：小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額不超過2萬（季度不超過6萬），則在“免征收入”欄中填入本期“廣告（娛樂）服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額”； 情況二：如果小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額大于2萬（季度大于6萬），則在“應(yīng)征收入”欄中填入本期“廣告（娛樂）服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額”； 情況三：如果為一般納稅人，則在“應(yīng)征收入”欄中填入本期“廣告（娛樂）服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額”。 根據(jù)情況一、二、三，如實(shí)填入“應(yīng)征收入”或“免征收入”系統(tǒng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”自動(dòng)為0。