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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我國(guó)居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女,就職于我國(guó)的甲公司。2021年每月稅前工資薪金收入為30000元,每月減除費(fèi)用為5000元,張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為5550元,其所享受的專項(xiàng)附加扣除只有2000元(贍養(yǎng)老人)。此外,張某本年度還從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入40000元,從丙出版社取得一次性稿酬收入12000元,轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元,上述收入均為稅前收入且來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)。 要求:計(jì)算張某取得勞務(wù)收入、稿酬收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入是應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅; 計(jì)算張某2021年度個(gè)人所得稅的匯算清繳數(shù)額。



勞務(wù)收入預(yù)交個(gè)稅=40000*0.8*0.3-2000=7600
稿酬收入預(yù)交個(gè)稅=12000*0.8*0.7*0.2=1344
特許權(quán)使用費(fèi)收入預(yù)交個(gè)稅=(3000-800)*0.2=440
工資預(yù)交的個(gè)稅=(30000*12-5000*12-5550*12-2000*12)*0.2-16920=24960
匯算清繳需要交納的個(gè)稅=(30000*12+40000*0.8+12000*0.8*0.7+3000*0.8-5000*12-5550*12-2000*12)*0.2-16920-7600-1344-440-24960=-1160
2022 09/16 09:10
