借應交稅費、應交增值稅銷項4萬 應交稅費、應交增值稅進項轉出1000 應交稅費出口退稅9000 貸應交稅費，應交增值稅轉出未交增值稅3萬 貸應交稅費、應交增值稅進項2萬 借應交交稅費，應交增值稅轉出未交增值稅2 貸應交稅費未交增值稅2萬 這是轉出未交增值稅3萬減去留底1萬。