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問題已解決
麻煩老師看看稅務(wù)師第十一題第六小題，進(jìn)行解釋，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
積極向上的同學(xué)，您好。
答案選擇B， 計(jì)算過程如下：
（1）王某全年工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（18000×12-5000×12-2800×12-1500×12）×10%-2520=7920（元）。
（2）王某2月從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=35000*(1-20%)*30%-2000=6400（元）
（3）王某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=18000×12+35000×（1-20%）-5000×12-2800×12-1500×12=132400（元），全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=132400×10%-2520=10720（元）
（4）王某2019年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)退個(gè)人所得稅=7920+6400-10720=3600（元）。
2022 08/30 16:19
84784971 
2022 08/30 17:26
老師，可以大概講下解題思路嗎
84784971
2022 08/30 17:29
老師（1）和（3）做的公式有什么區(qū)別呀
趙趙老師 
2022 08/30 17:48
積極向上的同學(xué)，您好。
本題會出現(xiàn)退稅是因?yàn)橥跄吵斯べY薪金外，還有從其他單位取得的勞務(wù)報(bào)酬所得。
根據(jù)規(guī)定，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，每次勞務(wù)報(bào)酬所得超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=每次收入*（1-20%）， 適用居民勞務(wù)報(bào)酬所得三檔預(yù)扣稅率表。
在年度匯算清繳時(shí)，居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得合并計(jì)算居民年綜合所得，去計(jì)算年稅額。
若年綜合所得稅額<已預(yù)扣個(gè)人所得稅的合計(jì)，可以申請退稅。
若年綜合所得年稅額>已預(yù)扣個(gè)人所得稅的合計(jì)，需要補(bǔ)繳稅款。
（1）和（3）的區(qū)別在于（3）比（1）多了王某從其他單位取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額=35000×（1-20%）
84784971
2022 08/31 08:24
（3）為什么要比（1）多這個(gè)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得呀
趙趙老師
2022 08/31 08:58
積極向上的同學(xué)，您好。
因?yàn)?3)年度匯算清繳(在每年的3月1日到6月30日)，(1)是月度的預(yù)扣預(yù)繳。
時(shí)間不一樣哈
匯算清繳的時(shí)候需要把全部的綜合所得加總在一起，減去扣除項(xiàng)目，計(jì)算年度的應(yīng)納稅所得額。
月度的預(yù)扣預(yù)繳僅是針對該公司支付的部分進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳。
這塊知識點(diǎn)應(yīng)該還沒有吃透，時(shí)間還來得及，您閱讀下教材整體把握下哈~
84784971
2022 08/31 13:39
好的，謝謝
趙趙老師
2022 08/31 13:50
您客氣了，如果滿意請幫個(gè)給個(gè)五星好評哈~
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