同學(xué)，您好！分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 212.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 137.5 遞延所得稅資產(chǎn) 75 上述是整合以后的分錄，如果分開(kāi)來(lái)寫(xiě)是這樣的（更便于理解）： 借：所得稅費(fèi)用 137.5 （1000-400-150+100）*25%=137.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 137.5 借：所得稅費(fèi)用 100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 25 希望老師的回答對(duì)您有所幫助，祝愿順利通過(guò)考試！