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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
銀行借款利息扣除限額的規(guī)定)大華公司某年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)48萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限4個(gè)月，支付利息3萬(wàn)元;經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)，借款期限為8個(gè)月，支付借款利息4.5萬(wàn)元。計(jì)算該公司當(dāng)年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?
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你好，向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限4個(gè)月，支付利息3萬(wàn)元，年利率=4.5%
向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)，借款期限為8個(gè)月，允許扣除的利息=80萬(wàn)*4.5%/12*8，納稅調(diào)增=4.5萬(wàn)—80萬(wàn)*4.5%/12*8=2.1萬(wàn)
該公司當(dāng)年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=48萬(wàn)+2.1萬(wàn)=50.1萬(wàn)
2022 06/20 21:27
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