搜到的例題嘛是嗎老師

是之前看到的題目。 甲公司2×21年8月銷售給乙公司一批產(chǎn)品，價款為1000萬元（含增值稅額）。乙公司于8月底收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購物資后3個月內(nèi)付款。但由于2×21年11月份乙公司發(fā)生一起重大火災(zāi)，發(fā)生重大損失，致使乙公司財務(wù)狀況不佳，截至2×21年12月31日仍未付款。甲公司2×21年12月31日編制2×21年度財務(wù)報表時，為該項應(yīng)收賬款提取了壞賬準(zhǔn)備50萬元。2×22年3月10日（所得稅匯算清繳前）甲公司收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款。 甲公司預(yù)計可收回應(yīng)收賬款的60%。甲公司財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×22年4月30日，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配。 【提示】甲公司2×21年末有關(guān)會計處理： （1） 借：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　50 　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 （2） 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　 （50×25%）12.5 　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　12.5 （3）2×21年應(yīng)交所得稅=（2×21年利潤總額+50）×25% 借：所得稅費用　　　　　　　　（利潤總額+50）×25% 　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　?。ɡ麧櫩傤~+50）×25% 【分析】本例中，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的判斷原則，甲公司在收到法院通知后，首先可判斷該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。甲公司原對應(yīng)收乙公司賬款提取了50萬元的壞賬準(zhǔn)備，按照新的證據(jù)應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為400萬元（1000×40%），差額350萬元應(yīng)當(dāng)調(diào)整2×21年度財務(wù)報表相關(guān)項目的數(shù)字。 甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間的賬務(wù)處理如下： （1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備： 應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備=1000×40%-50=350（萬元） 借：以前年度損益調(diào)整（信用減值損失）　　　　　 350 　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　 350 （2）調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　?。?50×25%）87.5 　貸：以前年度損益調(diào)整（所得稅費用）　　　　　　87.5 【提示】報告年度應(yīng)交所得稅無須調(diào)整（即使發(fā)生在所得稅匯算清繳前） 假定甲公司2×21年末計提壞賬準(zhǔn)備前的利潤總額為10000萬元，不考慮其他納稅調(diào)整事項，則2×21年末計提壞賬準(zhǔn)備后計算的應(yīng)交所得稅=[（10000-50）+50]×25%=10000×25%=2500（萬元）。 2×22年在補(bǔ)提了報告年度350萬元壞賬準(zhǔn)備的情況下，2×21年的應(yīng)交所得稅=[（10000-50-350）+50+350]×25%=10000×25%=2500（萬元）。 以上說明，兩種情況下的報告年度應(yīng)交所得稅是相等的，甲公司補(bǔ)提壞賬350萬元不影響報告年度的應(yīng)交所得稅，所以該調(diào)整事項與報告年度所得稅是否已經(jīng)匯算清繳無關(guān)，不論發(fā)生在報告年度所得稅匯算清繳前，還是發(fā)生在報告年度所得稅匯算清繳后，均不影響報告年度的應(yīng)交所得稅。 （3）將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配： 借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　 262.5 　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 262.5 （4）因凈利潤變動，調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　 26.25 　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　 26.25

能編制一下調(diào)整的財務(wù)報表嗎老師

第一題 調(diào)整報告年度報表： ①資產(chǎn)負(fù)債表項目的年末數(shù)調(diào)整： 調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)75萬元；調(diào)增其他應(yīng)付款400萬元，調(diào)減應(yīng)交稅費100萬元，調(diào)減預(yù)計負(fù)債300萬元；調(diào)減盈余公積7.5萬元，調(diào)減未分配利潤67.5萬元。 ②利潤表項目的調(diào)整： 調(diào)增營業(yè)外支出100萬元，調(diào)減所得稅費用25萬元，調(diào)減凈利潤75萬元。 ③所有者權(quán)益變動表項目的調(diào)整： 調(diào)減“綜合收益總額”項目75萬元；提取盈余公積項目中盈余公積一欄調(diào)減7.5萬元，未分配利潤一欄調(diào)增7.5萬元；“本年年末余額”項目中盈余公積一欄調(diào)減7.5萬元，未分配利潤一欄調(diào)減67.5萬元。 這個報表調(diào)整比較麻煩，你要是不會的話，慢慢學(xué)吧！

老師就是題目中的日期對后面分錄和報表有影響嗎

日期影響不大，主要是因為是日后期間的日后調(diào)整事項，考試主要考核分錄。

那我可以隨便改日期嗎

在日后期間就可以，你把日后期間設(shè)為1.1-4.30日，日期在這個期間都是日后期間的。

那我寫甲公司財務(wù)報表的公布日期為4月20號行清繳日期為4月10號，然后報出日期為4月15號

甲公司財務(wù)報表的公布日期為4月20號行清繳日期為4月10號,公布日期就是報出日期的。 后面的4.15不要寫了，刪掉

沒用是嗎

因為矛盾了，你4.20批準(zhǔn)報出，就不能再是4.15報出了。

啊，我是看到就是網(wǎng)上有一個例題是這么寫的

通常只能是一個日期報出，你兩個日期到底是哪個呀，不會是兩個日期的。

老師就是訴訟結(jié)案、資產(chǎn)減值、銷售退回、重要差錯事項我這個四個調(diào)整事項每一個都會有 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 所有者權(quán)益變動表。最后是要總和在一起嗎把每一部分的表

是的，這通常是多會有影響的，最終是匯總在一起的。

怎么匯總在一起

比如一個增加管理費用10，一個減少管理費用5，合計就是增加管理費用10-5=5. 加減就可以。