免抵退核銷后，生成的應調免抵退金額若為正數(shù)，該金額抵減下期的免抵退稅額；若為負數(shù)，則增加下期的免抵退稅額。生成的應調不得免抵金額若為正數(shù)，抵減下期的不得免征和抵扣稅額，若為負數(shù)，則增加下期的不得免征和抵扣稅額。和下期的免抵退核銷數(shù)據(jù)一起做會計分錄：進項稅轉出：借：主營業(yè)務成本???貸：應交稅金-進項稅轉出???，當期免抵退：借：應交稅金-增值稅-出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額??貸：應交稅金-增值稅-出口退稅