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問題已解決
甲企業(yè)的記賬本位幣為人民幣，利用合同期限為15個月的咖啡期貨合同對在未來15個月后極可能發(fā)生的確定數(shù)量的咖啡采購進行套期，以管理其價格風險 (基于美元的)。 該極可能發(fā)生的咖啡采購和咖啡期貨合同相結(jié)合可被視為項15個月后的固定金額的美元外匯風敞口（匯總風險敞口） 請問上述咖啡期貨合同對在未來15個月后極可能發(fā)生的確定數(shù)量的咖啡采購進行的套期為什么是屬于公允價值變動套期，而不是屬于現(xiàn)金流量套期呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答比如我買個固定利率的債券，之后每年的現(xiàn)金流固定，但是怕市場利率變動導致我受損，也就是公允價值變動，所以我固定換浮動，這就是公允價值套期，現(xiàn)金流固定，公允價值不確定
2022 04/17 07:40
dizzy老師 
2022 04/17 07:42
如果我想買6個月之后的黃豆期貨，但是現(xiàn)在合同已經(jīng)簽了，但是到未來黃豆具體多少金額我不確定，于是我買個遠期合約進行套期保值，未來的現(xiàn)金流不確定但是是按公允價值結(jié)算的，這就是現(xiàn)金流量套期
dizzy老師
2022 04/17 07:42
而你的題目是15個月后按固定的金額進行購買。未來現(xiàn)金流是確定的只是公允價值不定所以是公允價值變動套期
84785024 
2022 04/17 07:45
請問上述咖啡期貨合同對在未來15個月后極可能發(fā)生的確定數(shù)量的咖啡采購進行的套期為什么是屬于公允價值變動套期，而不是屬于現(xiàn)金流量套期呢？
dizzy老師
2022 04/17 08:25
學員您好，我發(fā)給你的完全沒看懂嘛
84785024
2022 04/17 09:12
你好 你就我問的這個問題回答可以嗎
dizzy老師
2022 04/17 10:12
咖啡期貨合同對于15個月之后是確定的未來現(xiàn)金流量，所以只能進行公允價值套期
84785024
2022 04/17 10:33
2.現(xiàn)金流量套期一
(1)定義
現(xiàn)金流量套期：是指對現(xiàn)金流量變動風險敞口進行的套期。
該現(xiàn)金流量變動源于與①已確認資產(chǎn)或負債、②極可能發(fā)生的預期交易（未來買材料或賣產(chǎn)品一價格不固定），或與上述項目組成部分有關(guān)的特定風險，且將影響企業(yè)的損益。
你好 上述咖啡期貨合同對在未來15個月后極可能發(fā)生的確定數(shù)量的咖啡采購進行的套期為什么是屬于公允價值變動套期，而不是屬于現(xiàn)金流量套期呢？
84785024
2022 04/17 10:35
對15個月后極可能發(fā)生確定數(shù)量的咖啡采購的套期保值應該屬于現(xiàn)金流量套期才對吧？
dizzy老師
2022 04/17 10:59
如果是未來15個月后極可能發(fā)生的確定數(shù)量的咖啡采購，這個屬于現(xiàn)金流量套期的
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