我們每個(gè)月只有銀行利息收入一點(diǎn)點(diǎn)，這個(gè)要如何計(jì)提呢，100元收入，計(jì)提當(dāng)期所得稅和遞延所得稅

你好同學(xué)： 這種金額非常小，直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用就可以了，不用確認(rèn)遞延所得稅，如果確認(rèn)太麻煩了。

我們公司要求確認(rèn)，我就想知道如何確認(rèn)，麻煩你教我怎么計(jì)算，會(huì)計(jì)分錄怎么做就行

你好同學(xué)： 每年首先判斷是否有暫時(shí)性差異。然后根據(jù)暫時(shí)性差異確定遞延。 第一年沒(méi)有暫時(shí)性差異。不需要計(jì)提。 第二年有可抵扣暫時(shí)性差異100， 借：遞延所得稅資產(chǎn)100*25% 貸：所得稅費(fèi)用25 第三年有可抵扣暫時(shí)性差異250 借：遞延所得稅資產(chǎn)150*25% 貸：所得稅費(fèi)用37.5 第四年有可抵扣暫時(shí)性差異150 借：所得稅費(fèi)用25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)（250-150）*25%=25 第五年無(wú)暫時(shí)性差異。 借：所得稅費(fèi)用12.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)12.5 同學(xué)可以理解一下這里確認(rèn)到?jīng)_減的過(guò)程。

老師，暫時(shí)性差異怎么判斷

你好同學(xué)： 暫時(shí)性差異，可以理解為：會(huì)計(jì)上與稅法上的口徑不一致。 常見(jiàn)的是：某固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按照年限平均法；稅法上按照雙倍余額遞減法。導(dǎo)致兩者折舊計(jì)提不同。 會(huì)計(jì)上剩余的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，與稅法上剩余的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值不同。 這時(shí)候根據(jù)所得稅企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)與稅法的賬面價(jià)值之間的差額作為暫時(shí)性差異。