計算分析題甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,其適用的增值稅稅率為13%(設(shè)備)、6(商標 權(quán))、9%(不動產(chǎn)),假定甲公司與乙公司進行的資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì),公允價值不能可靠計量:相 關(guān)資產(chǎn)在交換前后用途不變:稅務(wù)局核定的計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值,甲公司、乙公司已經(jīng)分別開出增值稅 專用發(fā)票。詳細資料如下: (1)甲公司換出: ①設(shè)備:原值為1200萬元,已計提折舊750萬元,稅務(wù)局核定的增值稅銷項稅額為58.5萬 商標權(quán):初始成本450萬元,累計攤銷額270萬元,稅務(wù)局核定的增值稅銷項稅額10.8萬 ③換出資產(chǎn)的賬面價值合計為630萬元 乙公司換出 D在建工程:已發(fā)生的成本為525萬元,稅務(wù)局核定的增值稅銷項稅額為47.25萬元。 ②長期股權(quán)投資:賬面余額為150萬元,未計提減值準備 ③換出資產(chǎn)的賬面價值合計為675萬元。 (3)雙方商定以賬面價值為基礎(chǔ),乙公司收取銀行存款45萬元