老師稅務局認為前期應該按9個點交稅，公司實際按6個點交的，所以被查稅務要求補稅，涉及增值稅及其附加

你好 借：應交稅費—未交增值稅 ， 應交稅費—附加稅 ?貸：銀行存款

老師原來年度沒有計提，要怎么平賬

你好 結轉分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅 補交分錄是 借：應交稅費—未交增值稅 ， 應交稅費—附加稅 ?貸：銀行存款

老師我表達不太到位，實際情況是前兩年我公司這邊開票是6個點，交稅也是按6個點交的，只是業(yè)務實質應該按9個點算，所以稅務局要求補增值稅，現(xiàn)在的問題是分錄不會做，憑空多出來要交的稅不改以前年度賬，在1月份怎么處理？

你好，調整分錄是 借：以前年度損益調整—主營業(yè)務收入 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 結轉分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅 補交分錄是 借：應交稅費—未交增值稅 ， ?貸：銀行存款