分包款不是可以扣除嗎？是先記到成本，然后再做分錄,借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 做紅字沖減增值稅嗎？

你好，是的，學(xué)員，可以的

那收到專票的話可以直接記借：合同履約成本-工程施工-分包款 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 貸：應(yīng)付賬款 可以嗎？還是要全部及成本，然后紅沖這個(gè)增值稅?

對(duì)于以上業(yè)務(wù),我們首先應(yīng)明確兩個(gè)問題: 一、因?yàn)樵摴こ添?xiàng)目屬于簡易計(jì)稅項(xiàng)目,因此總包方不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額; 二、根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中對(duì)于"建筑服務(wù)"的規(guī)定:一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅人簡易計(jì)稅的工程項(xiàng)目,可以差額征稅.

所以收到得發(fā)票，不能記入增值稅，記入成本

好的，謝謝老師，明白了。

不客氣，祝你工作順利，學(xué)員