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老師，你好，我想問一下，年底了，賬上掛著的暫估款，發(fā)票開不回來了，如何做賬務(wù)處理呢？
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你好，正常掛著就可以的，次年匯算清交之前發(fā)票到了可以紅沖可以抵扣企業(yè)所得稅。
2021 12/23 08:39
84784976 
2021 12/23 08:45
那匯算清繳前，發(fā)票還沒有怎么辦？
郭老師 
2021 12/23 08:47
你好，那就也是一直掛賬，匯算清繳的時候調(diào)整就行了。
84784976
2021 12/23 09:00
如果21年的匯算清繳前，發(fā)票沒有回來，要調(diào)賬，也得調(diào)21年的賬務(wù)？
郭老師
2021 12/23 09:02
不要調(diào)賬的，實際業(yè)務(wù)的不需要調(diào)整，只需要調(diào)整就可以了。
84784976
2021 12/23 09:02
報稅的時候，調(diào)整？還是怎樣調(diào)整?。?/div>
郭老師
2021 12/23 09:10
匯算清繳在納稅調(diào)整明細表扣除項目其他填寫帳載金額。
84784976
2021 12/23 09:30
那賬務(wù)上不用調(diào)整嗎？比如發(fā)票在22年回來的，或者發(fā)票拿不回來沖減了，賬務(wù)上要怎么處理？
郭老師
2021 12/23 09:32
用以前年度損益調(diào)整來做就可以
郭老師
2021 12/23 09:32
分錄是怎么做的？借庫存商品貸應(yīng)付賬款，借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品嗎？
84784976
2021 12/23 09:34
是的，暫估款的時候，是這樣入分錄的
郭老師
2021 12/23 09:41
次年借應(yīng)付賬款貸庫存商品
借庫存商品貸以前年度損益調(diào)整，
然后再做發(fā)票的，借庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項白銀付賬款及以前年度損益調(diào)整貸庫存商品。
84784976
2021 12/23 09:42
然后再做發(fā)票的，借庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項白銀付賬款及以前年度損益調(diào)整貸庫存商品？這個沒懂
郭老師
2021 12/23 09:50
如果給你開的專票入庫，然后結(jié)轉(zhuǎn)成本。
84784976
2021 12/23 10:02
如果我匯算清繳沒有調(diào)整暫估款，賬上一直掛著暫估款，等匯算清繳以后，在沖可以嗎？
郭老師
2021 12/23 10:06
這實際是有業(yè)務(wù)的嘛，實際有業(yè)務(wù)，你為什么要紅沖了。
84784976
2021 12/23 10:08
我可以用后期發(fā)生的業(yè)務(wù)，沖減掉，可以嗎？
郭老師
2021 12/23 10:12
不可以的，因為你的成本怎么能紅沖呢。
郭老師
2021 12/23 10:12
你有收入，沒有成本，這個不合理的。
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