甲公司2x18年1月開始的研發(fā)項(xiàng)目于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，共發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，假定無形資產(chǎn)按直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值,攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司2x18年和2x19年稅前會(huì)計(jì)利潤分別為813萬元和936萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。 A甲公司2x18年研發(fā)項(xiàng)目及形成的無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額為284萬元 B甲公司2x18年應(yīng)交所得稅為150萬元 C甲公司2x18年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為378萬元 D甲公司2x19年應(yīng)交所得稅為225萬元

您好，解答如下 甲公司2018年無形資產(chǎn)攤銷金額=240÷5×6/12=24(萬元)，甲公司2018年研發(fā)項(xiàng)目及形成的無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額=100+160+24=284(萬元)，選項(xiàng)A正確; 甲公司2018年應(yīng)交所得稅=(813-284×75%)×25%=150(萬元)，選項(xiàng)B正確; 2018年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=240-24=216(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=216×175%=378(萬元)，選項(xiàng)C正確 甲公司2019年無形資產(chǎn)攤銷金額=240÷5=48(萬元)，2019年應(yīng)交所得稅=(936-48×75%)×25%=225(萬元)，選項(xiàng)D正確。

謝謝朱老師，我按50%扣了，所以答案錯(cuò)了，謝謝

不客氣哈，麻煩對我的回復(fù)進(jìn)行評價(jià)，謝謝