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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2×18年1月開始的研發(fā)項(xiàng)目于2×18年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，共發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，假定無形資產(chǎn)按直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司2×18年和2×19年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為813萬元和936萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有 計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值不一樣，不是會(huì)引起應(yīng)交所得稅變化嗎，可是答案沒算進(jìn)去啊
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你好 計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值不一樣，是不會(huì)影響應(yīng)交所得稅的，只是影響了所得稅費(fèi)用。
2020 07/02 05:25
84785035 
2020 07/02 20:12
甲公司2x16年7月以100 000元取得乙公司股票50 000股作為交易性金融資產(chǎn)核算。2x16年12月31日 ,甲公司尚未出售所持有乙公司股票,乙公司股票公允價(jià)值為每股1.5元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。已知該公司2016年稅前利潤(rùn)是400萬元。應(yīng)交所得稅是多少? 解答過程是不是這樣：
賬面價(jià)值：7.5萬 計(jì)稅基礎(chǔ)：10萬，形成可抵扣暫時(shí)性差異2.5萬， 應(yīng)納稅所得額=400+2.5=402.5 應(yīng)交所得稅：402.5*0.25=100.625 所以計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，不是影響了應(yīng)交所得稅嗎
答疑蘇老師 
2020 07/02 20:56
你好 不是的 實(shí)際應(yīng)交所得稅也是100.625 因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)借方要調(diào)增企業(yè)所得稅的。
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