當時購進時已經(jīng)抵扣過進項稅

您好。是的，因為您當時抵扣了，現(xiàn)在對方失聯(lián)，導(dǎo)致發(fā)票失控狀態(tài)。稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)風(fēng)險。 這時如果您能提供相關(guān)合同、打款證明、運費單據(jù)、出入庫單據(jù)等合理的資料證明，可以不轉(zhuǎn)出進項稅； 如果無法提供的話，進項稅額就得轉(zhuǎn)出，相當于您一開始取得了普通發(fā)票，借：原材料，貸：應(yīng)付賬款。

有新的發(fā)票來替換需要轉(zhuǎn)出的進項稅發(fā)票，稅額會多出來一些，這個怎么做會計分錄

您好，您的意思是這筆又重新取得專用發(fā)票了嗎？怎么還是替換轉(zhuǎn)出的進項票是什么意思？ 您之前需要轉(zhuǎn)出的那部分，直接計入“原材料”就好。您繼續(xù)留言，我在幫您解答，希望能幫到您。

又重新取得了原材料發(fā)票

您把之前的轉(zhuǎn)出。 這一張新取得的進項勾選抵扣即可。如果新的發(fā)票高于實際原材料金額的話，那么多余的進項稅計入營業(yè)外支出，匯算清繳納稅調(diào)增更合理。