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問題已解決
C公司適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。C公司于2020 計資料進行復核,發(fā)現(xiàn)以下問題 1、以1600萬元的價格于2018年7月1日購入的一套計算機軟件,在購入當日將其作為管理費用處理,按 照C公司的會計政策,該計算機軟件應作為無形資產(chǎn)確認入賬,預計使用年限為10年,采用直線法攤銷 誤將2019年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入400萬元計入2020年1月的其他業(yè)務收入。其他業(yè)務收 入的毛利率為25% 要求:采用適當?shù)姆椒镃公司更正以上會計差錯
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借無形資產(chǎn)1600
貸以前年度損益調(diào)整1600
2021 11/24 08:47
暖暖老師 
2021 11/24 08:48
計提攤銷1600/10*6/12=80
借以前年度損益調(diào)整80
貸累計攤銷80
暖暖老師
2021 11/24 08:49
借以前年度損益調(diào)整（1600*25%）=400
貸應交稅費-應交所得稅400
暖暖老師
2021 11/24 08:50
第2個
借其他業(yè)務收入400
貸以前年度損益調(diào)整400
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借以前年度損益調(diào)整300
貸其他業(yè)務成本
暖暖老師
2021 11/24 08:51
同時調(diào)整所得稅
借以前年度損益調(diào)整25
貸應交稅費-應交所得稅25
暖暖老師
2021 11/24 08:52
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整1195
貸利潤分配-未分配利潤1195
暖暖老師
2021 11/24 08:53
借利潤分配-未分配利潤119.5
貸盈余公積-法定盈余公積119.50
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