會計分錄以及財務表

沒有這方面的表格哦 建筑勞務公司常用分錄整理如下(一般納稅人為例) : 1.原材料及工器具等 (1)購買時(入庫單、送貨單、發(fā)票) 借:原材料一相應明細應交稅費一 應交增值稅 貸:銀行存款(應付賬款) (2)領用時: 借:勞務成本一相應明細 貸:原材料一-明細 2.固定資產(chǎn) (1)購入時(入庫單、送貨單、發(fā)票) 借:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用) 應交稅費一應交增值稅一 進項稅額 貸:銀行存款(應付賬款) (2)按月計提折舊時(根據(jù)折舊明細表) 借:勞務成本一折舊或攤銷或借: 管理費用一折舊或攤銷 貸:累計折舊 3.低值易耗品 (1)購入時(入庫單、送貨單、發(fā)票) 借:低值易耗品 應交稅費一應交增值稅一 進項稅額 貸:銀行存款(應付賬款) (2)攤銷時: 借:勞務成本一折舊或攤銷或 借:管理費用一折舊或攤銷 貸:低值易耗品 4.外購人工費(結算單、發(fā)票等 借:勞務成本一人工費 應交增值稅一 進項稅額 貸:銀行存款(應付賬款) 5.應付職工薪酬的核算 (1)計提工資(工資表及擬購買相關福利等) 借:勞務成本一 人工費福利費、教育經(jīng)費、五險一金或管理費用一工資、福利費、教育經(jīng)費、五險一金 貸:應付職工薪酬一工資、 福利費、職工教育經(jīng)費、五險一金(單位負擔部分) (2)發(fā)放工資福利和繳納五險一金時(銀行回單、五險一金收據(jù)等) : 借:應付職工薪酬一工資、 福利費、職工教育費經(jīng)費、五險一金 貸:銀行存款 其它應付款(工資已扣個人負擔養(yǎng)老、醫(yī)療失業(yè)、住房公積金部分) 應交稅費一代扣個人所得稅 (3)繳納五險一級代扣個人所得稅 借:應付職工薪酬五險一 金(單位負擔部分) 其他應付款(個人負擔部分) 應交稅費一代扣個人所得稅 貸:銀行存款 6.按合同約定辦理結算及收款 (1)結算 借:應收賬款一客戶 (預收賬款) 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) (2) 收款(銀行回單、收款收據(jù)等) 借:銀行存款 貸:應收賬款一客戶(預收賬款) 8.稅金核算 (1) ”轉(zhuǎn)出未交增值稅”:核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應繳未繳的增值稅。 月末企業(yè)“應交稅費一應交增值稅” 明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額: . 借:應交稅費一應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應交稅費一未交增值稅 (2)下月繳納上月增值稅(完稅證、銀行回單) 借:應交稅費一未交增值稅 貸:銀行存款 (3)計提稅金及附加 借:稅金及附加 貸:應交稅費一應交城建稅 (教育費附加等) (4)繳納印花稅及城建稅、教育費附加等 借:稅金及附加(印花稅) 應交稅費—應交城建稅(教育費附加等) 貸:銀行存款 9.結轉(zhuǎn)勞務成本 借:主營業(yè)務成本 貸:勞務成本 10.結轉(zhuǎn)本年利潤 (1)主營業(yè)務成本轉(zhuǎn)入本年利潤 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本稅金及附加管理費用等 (2)收益轉(zhuǎn)入本年利潤 借:主營業(yè)務收入(其它業(yè)務收入、投資收益等) 貸:本年利潤 11.計提季度企業(yè)所得稅 借:所得稅費用 貸:應交稅費一應交所得稅 12.繳納企業(yè)所得稅 借:應交稅費一應交所得稅 貸:銀行存款 13.將所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤 借:本年利潤 貸:所得稅費用 14.年度企業(yè)所得稅匯算清繳時: 借:所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣差異) 貸:應交稅費一應交所得稅 遞延所得稅負債(應納稅差異)