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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）將自產(chǎn)3噸黃酒對外捐贈，成本4000元/噸，成本利潤率5%。 （2）從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格是120萬元，公司按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費稅，其中關(guān)稅繳納了36萬元。 （3）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。 要求計算： (1）自產(chǎn)自用黃酒應(yīng)納消費稅、增值稅。 （2）進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。 （3）受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費稅額；
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你好,1.應(yīng)納消費稅4000*3*1.15/(1-10%)*10%??
? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)納增值稅=4000*3*1.15/(1-10%)*13%
2.進口消費稅=156/(1-15%)*15%
進口增值稅=156/(1-15%)*13%
3.代繳消費稅=(20+8)/(1-15%)*15%
2021 11/15 13:54
84784957 
2021 11/15 14:15
請問老師，第一問的1.15是從哪里來的？為什么要乘1.15呢？5%這個數(shù)據(jù)怎么用呢？
張壹老師 
2021 11/15 14:16
你好,,看錯了,是5%,不是15%
1.應(yīng)納消費稅4000*3*1.05/(1-10%)*10%??
? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)納增值稅=4000*3*1.05/(1-10%)*13%
84784957
2021 11/15 14:25
請問老師，這三道題分別用的是哪些公式呢？為什么第一題算消費稅用的是/(1-10%)*10% ，算增值稅用的是/(1-10%)*13%？？？
還有第二題為什么消費稅又變成乘15%了？增值稅又變成乘13%了？
張壹老師
2021 11/15 14:33
你好,黃酒的消費稅是10%,增值稅是13%
化妝品的消費稅是15%.增值稅是135
84784957
2021 11/15 14:37
請問老師
1.這些用的都是哪些公式呀？
2.為什么第一題都除了/(1-10%)又乘了10%
張壹老師
2021 11/15 15:10
你好,第一是組成計稅價格計算
消費稅=組成計稅價格/(1-消費稅稅率)*消費稅稅率
組成計稅價格=成本*(1+利潤率)
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