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問(wèn)題已解決
甲乙公司同屬某集團(tuán)股份有限公司控制的兩家子公司。2020年4月1日，甲公司以賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元（賬面余額），累計(jì)折舊300萬(wàn)元的一臺(tái)設(shè)備作為對(duì)價(jià)，自其集團(tuán)公司處取得對(duì)乙公司100%的控股權(quán)，相關(guān)手續(xù)已辦理。能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。合并當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益在其最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元。甲公司與乙公司采用的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同，不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)和其他因素的影響，求相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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您好！這屬于同一控制下企業(yè)合并，母公司分錄如下
借：長(zhǎng)期股票投資900
累計(jì)折舊300
貸：固定資產(chǎn)1000
資本公積200
2021 09/29 13:36
84784987 
2021 09/29 13:40
為什么差額沖減資本公積
丁小丁老師 
2021 09/29 13:47
您好！因?yàn)檫@屬于同一控制下企業(yè)合并，是屬于同一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的合并，所以從整個(gè)集團(tuán)層面來(lái)看，這筆合并根本不會(huì)影響整個(gè)集團(tuán)的損益，所以不能按照固定資產(chǎn)處置來(lái)確認(rèn)處置損益，而言記入資本公積，這也是準(zhǔn)則為什么這么規(guī)定的原因哦
84784987
2021 09/29 13:50
如果差額在借方呢？那還是用資本公積這個(gè)科目嗎？還是用留存收益里面的科目呢
84784987
2021 09/29 14:05
資本公積的明細(xì)科目是股本溢價(jià)還是資本溢價(jià)呢？能不能從題目中看出來(lái)？
丁小丁老師
2021 09/29 14:19
您好！如果差額在借方也是一樣的，先記資本公積，資本公積不足沖減的，再?zèng)_留存收益，也就是盈余公積和未分配利潤(rùn)，
一般是默認(rèn)資本公積是可以足額沖減的，如果不可以的話，題目肯定會(huì)告訴你，資本公積是多少金額？你要沖減的金額大于這個(gè)金額，那么就需要沖減留存收益了哦。
84784987
2021 09/29 14:22
資本公積的明細(xì)科目是股本溢價(jià)還是資本溢價(jià)呢？能不能從題目中看出來(lái)？
丁小丁老師
2021 09/29 14:24
您好！資本溢價(jià)和股本溢價(jià)是一個(gè)性質(zhì)，只不過(guò)資本溢價(jià)是有限公司，股本溢價(jià)是股份有限公司用
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