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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，這道題，資料一，我下面寫(xiě)的答案，我用淺黃色圈出來(lái)的那個(gè)分錄和對(duì)應(yīng)計(jì)算出來(lái)的金額，該怎么理解？資料二的答案，我用棕色劃線(xiàn)的那句話(huà)，題目里哪里可以看出？還有就是，賬面價(jià)值1200是從題目里面得出來(lái)的？
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你這里計(jì)提了減值
減值稅法不認(rèn)可，形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2021 08/16 09:28
陳詩(shī)晗老師 
2021 08/16 09:29
會(huì)計(jì)不應(yīng)該攤銷(xiāo)
稅法攤銷(xiāo)120
你這里形成暫時(shí)性差異
84784987 
2021 08/16 10:21
老師，那會(huì)計(jì)多計(jì)提了120萬(wàn)的攤銷(xiāo)，是按照稅法口徑來(lái)攤銷(xiāo)的？會(huì)計(jì)上不能攤銷(xiāo)，所以要沖回之前按照稅法口徑計(jì)提的攤銷(xiāo)？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/16 10:23
對(duì)的，對(duì)的，這里理解是正確的。
84784987
2021 08/16 10:23
老師，那個(gè)賬面價(jià)值1200又是怎么來(lái)的？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/16 10:24
賬面價(jià)值就是你的原值，你會(huì)計(jì)上不折舊就是一千二
84784987
2021 08/16 10:24
是因?yàn)槟晗奘?，攤銷(xiāo)了10年，所以是用120乘以10得來(lái)的？
84784987
2021 08/16 10:27
老師，是只要會(huì)計(jì)和稅法有差異，就必須得確認(rèn)遞延嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/16 10:46
如果說(shuō)這個(gè)差異是屬于暫時(shí)性差異，就需要確定的。
84784987
2021 08/16 10:51
老師，我還有一個(gè)問(wèn)題，我們會(huì)計(jì)做賬，不都是按照會(huì)計(jì)口徑來(lái)做賬么？既然會(huì)計(jì)口徑不允許攤銷(xiāo)，那為什么還要按照稅法口徑來(lái)攤銷(xiāo)？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/16 11:27
同學(xué)。你這里是差錯(cuò)更正，你會(huì)計(jì)之前攤銷(xiāo)了，現(xiàn)在沖
84784987
2021 08/16 11:33
老師，還有一個(gè)問(wèn)題就是，這道題最后是把以前年度損益調(diào)整的余額轉(zhuǎn)入留存收益了，是因?yàn)闆](méi)有涉及政策變更，所以最后才不用把以前年度損益調(diào)整的事項(xiàng)，通過(guò)“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”來(lái)核算嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/16 11:57
對(duì)的，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)進(jìn)行過(guò)渡，轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。
84784987
2021 08/16 12:02
老師，這道題最終不是轉(zhuǎn)到留存收益的嗎？留存收益不是包括盈余公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，這兩個(gè)么？但是，轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，這個(gè)只是一級(jí)科目吧？
陳詩(shī)晗老師
2021 08/16 12:41
需要轉(zhuǎn)到留存收益啊，就你的最后一步是轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)和盈余公積。
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