算當期所得稅費用不用考慮遞延的問題是嗎？

這個就是因為跨期，才需要考慮遞延所得稅的問題。

那年末遞延負債25萬元沒有算啊

我選的D選項，所以不太明白

你這樣理解，算所得稅就按會計利潤來算，別考慮其他。然后算應交所得稅就考慮遞延所得稅問題。

比如今年會計利潤所得稅100萬。稅務局說你再加上20萬，那么應交就是100+20=120萬。這20萬是你先交給稅務局，以后就少交20萬。這相當于你存在稅務局的錢，是你的資產(chǎn)，所以叫確定遞延所得稅資產(chǎn)。

本來沒有差異所得稅等于應交所得稅。有了差異，所得稅沒變，應交增加就是遞延資產(chǎn)，應交減少就是遞延負債。