公式準(zhǔn)確性： “應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率” 正確，是核心公式。 “應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤(rùn) ± 暫時(shí)性差異調(diào)整” 邏輯正確，需注意暫時(shí)性差異 “發(fā)生” 與 “轉(zhuǎn)回” 的影響。 “應(yīng)納所得稅額 = 稅前利潤(rùn) + 納稅調(diào)增 - 納稅調(diào)減” 正確，納稅調(diào)整包含永久性差異和暫時(shí)性差異。 公式聯(lián)系： 公式 3 是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的通用框架，公式 2 是對(duì)暫時(shí)性差異調(diào)整的細(xì)化，公式 1 是最終計(jì)算應(yīng)交所得稅的結(jié)果。 納稅調(diào)增包含可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額和永久性調(diào)增項(xiàng)，納稅調(diào)減包含應(yīng)納稅暫時(shí)性差異發(fā)生額和永久性調(diào)減項(xiàng)。