同學(xué)你好 資產(chǎn)負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回，一般有兩種情況：發(fā)生于企業(yè)所得稅匯算清繳前；發(fā)生于企業(yè)所得稅匯算清繳后。對于前者，在所得稅費用的賬務(wù)處理上能達成共識。對于后者，在所得稅費用的會計調(diào)整．有三種處理方法(在例題中分別介紹)，而按照稅法的規(guī)定．在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)交所得稅，應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整事項．換言之，也就是上年多交的所得稅可以放在本年抵減