子公司的平衡公式：期初未分配利潤+凈利潤（包括母公司對其確認(rèn)的投資收益+少數(shù)股東損益）=提取盈余公積+向股東分配的利潤+年末未分配利潤?? 對于這個(gè)分錄中，是要體現(xiàn)出子公司的本年利潤經(jīng)過分配后所剩余的年末未分配利潤，也就是貸方的未分配利潤年末是要最終反映到資產(chǎn)負(fù)債表中的。未分配利潤年初就是年初的未分配利潤，因?yàn)橘J方的未分配利潤年末中包括了這部分，所以在合并報(bào)表中將這部分抵銷掉。借方反映的是子公司的凈利潤，對于少數(shù)股東確認(rèn)的那部分，通過少數(shù)股東損益進(jìn)行抵銷，母公司的部分通過投資收益反映。貸方就是反映的本年的利潤與未分配利潤年初綜合反映的未分配利潤的去向。 這個(gè)分錄目的就是抵銷母公司投資收益、因?yàn)樽庸臼杖胭M(fèi)用和利潤都納入合并報(bào)表了，而母公司的投資收益就是根據(jù)收入費(fèi)用和利潤計(jì)算的，為避免重復(fù)，所以抵銷。抵銷投資收益同時(shí)把子公司未分配利潤從起初調(diào)整為期末的金額。 滿意的話給個(gè)好評！