00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我國(guó)某居民公司，在甲國(guó)設(shè)立一個(gè)分公司，構(gòu)成所在國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，需自主申報(bào)繳納甲國(guó)所得稅;在乙國(guó)設(shè)立一個(gè)全資子公司。某年該公司核算的甲國(guó)分公司預(yù)提所得稅稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)95萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅率20%、預(yù)提所得稅率5%;取得乙國(guó)公司分回的利潤(rùn)360萬(wàn)元，乙國(guó)公司的當(dāng)年利潤(rùn)繳納乙國(guó)企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，當(dāng)年稅后利潤(rùn)的50%用于分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率10%。 要求：分別計(jì)算該公司來(lái)源于甲、乙兩國(guó)的境外應(yīng)納稅所得額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，解答如下：
（1）甲國(guó)預(yù)提所得稅前所得=95÷（1-5%）=100（萬(wàn)元）
來(lái)源于甲國(guó)的境外應(yīng)納稅所得額=100÷（1-20%）=125（萬(wàn)元）
（2）乙國(guó)預(yù)提所得稅前所得=360÷（1-10%）=400（萬(wàn)元）
乙國(guó)所得間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅=200×50%=100（萬(wàn)元）
來(lái)源于乙國(guó)的境外應(yīng)納稅所得額=400+100=500（萬(wàn)元）
2021 05/06 18:40
依旖老師 
2021 05/06 18:55
如果您對(duì)我的服務(wù)滿意，請(qǐng)給我一個(gè)五星好評(píng)哦！
84785000 
2021 05/07 09:45
請(qǐng)問(wèn)當(dāng)年利潤(rùn)50%用于分配，是怎么理解的呢？360是其中的50%的利潤(rùn)嗎？
依旖老師
2021 05/07 12:52
當(dāng)年利潤(rùn)的50%用于分配是指乙國(guó)公司稅后利潤(rùn)的50%用于向股東進(jìn)行分配，360是其中的50%的稅后利潤(rùn)
閱讀 1975
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
119
意見(jiàn)反饋
