美途汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2019年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該企業(yè)2019年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①以交款提貨方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款150萬(wàn)元，款項(xiàng)全部收回。 ②銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元。 ③企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 ④購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 ⑤當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專(zhuān)用發(fā)票注明金額