作業(yè)6 XX汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2019年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該企 業(yè)2019年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1,以交款提貨的方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi) 具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款150萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部收回。 2.銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增 值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元。 3.購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得 增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 4.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原 材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，稅款1.8萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)取得增值 稅專(zhuān)用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，稅款0.18萬(wàn)元。 要求： 1.逐筆計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并作會(huì)計(jì)分錄。 2.根據(jù)會(huì)計(jì)處理計(jì)算本月應(yīng)繳納增值稅額。 3.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅額，下月繳納增值稅稅款時(shí)會(huì)計(jì)分錄。