甲制藥公司為增值稅一般納稅人。甲公司本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為萬元，營(yíng)業(yè)外收入為300萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù) 0萬元，其他業(yè)務(wù)成本為300萬元成本為 營(yíng)業(yè)外支出為210萬元，稅金及附加為420萬元，管理費(fèi)用為550萬元，銷售費(fèi)用為900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元，投資收益為120萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：(1)實(shí)際發(fā)放職工工資1500萬元(其中殘疾人員工資50萬元) ,發(fā)生職工福利費(fèi)支出25萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)35萬元并取得專用收據(jù)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出640萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出72萬元。 (3)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。 :(4)對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金140萬元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元，直接向某學(xué)校捐