那在報表上是顯示負數(shù)嗎

預繳稅款是負數(shù)，就是應交稅費的負數(shù)，屬于借方發(fā)生額。

開出去不征稅發(fā)票是屬于預收賬款是吧，不能確認收入，那成本也是不可以確認的嗎？

開出去不征稅發(fā)票屬于預收賬款 直接不用做收入，這個就是預收賬款 借：銀行存款 貸：預收賬款 不做收入，就不存在結轉成本。

那我19年開的都是不征稅收入，所以在匯算清繳時是沒有所得稅的，是吧

匯算清繳時，就看你們的利潤表，有沒有利潤了，沒有利潤不繳企業(yè)所得稅。

我還想請問下，匯算清繳的年報是2019年12月31號那個月的報表嗎？就比如說應付職工薪酬這個科目，在2019年12月份的報表上是顯示12月計提的工資，我在匯算清繳的時候這個科目是填全年應該付的還是跟著12月份的報表填寫？

根據(jù)你們在稅務申報系統(tǒng)2019年1月至2019年12月申報的應發(fā)工資進行申報，這個數(shù)據(jù)就是你們的稅務認可的稅前列支工資數(shù)據(jù)。至于你們的計提數(shù)據(jù)，就是財務計提工資費用的數(shù)據(jù)，如果有差異，就是調整數(shù)據(jù)。

也就是說，年報其實就是和19年12月的報表有差異。不能說19年12月報表就是年報表，是吧

企業(yè)所得稅匯算清繳，本身就會與財務報表存在一定的差異，存在調增或調減的事項。是以利潤表為起點進行調整最后的企業(yè)所得稅匯算表。

還有，我房地產這塊，因為還在建，這個是進入存貨里是嗎

這個本身就是屬于存貨的列支范圍。

好的，謝謝老師

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