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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，明天要去一家圖書公司面試，有個(gè)問題沒弄明白。圖書屬于免稅項(xiàng)目，為什么又說增值稅是9%呢？比如我作為一家圖書公司進(jìn)貨一批圖書，如果我是一般納稅人則需要借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅9%；如果我是小規(guī)模則寫應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅3%；如果我賣給個(gè)人消費(fèi)者則不需要貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅9%/3%。 是這樣嗎？
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你好，小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人如果銷售是免稅，那么也是沒有進(jìn)項(xiàng)稅額的。
2019 10/31 22:27
84785006 
2019 10/31 22:31
那不管是小規(guī)模還是一般納稅人 作為我圖書公司進(jìn)貨圖書都可以記 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款 不用管應(yīng)交增值稅了是嗎？賣給別人就記借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 是這樣嗎？
立紅老師 
2019 10/31 22:40
你好，是這樣的。
84785006
2019 10/31 22:47
那為什么又有規(guī)定說圖書音像制品稅率為9%呢？不是免稅的嗎？
立紅老師
2019 11/01 07:01
你好，古舊圖書是免稅的。
84785006
2019 11/01 09:07
老師，我在網(wǎng)上查了稅目表圖書是9%，但是又查了圖書免稅也沒說必須是古舊圖書。
有點(diǎn)懵。
立紅老師
2019 11/01 09:15
你好，正常是屬于9%繳稅范圍，但現(xiàn)在國(guó)家在一段時(shí)間內(nèi)給予企業(yè)稅收優(yōu)惠——免稅。
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