按權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)屬于本月的費(fèi)用，需要先計(jì)提. 需要計(jì)提的: 1.固定資產(chǎn)折舊 借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 貸:累計(jì)折舊 2.工資借:管理費(fèi)用-工資 貸:應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放的時(shí)候: 借:應(yīng)付職工薪酬貸:現(xiàn)金 2. 損益類(lèi)的科目都需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里 (1)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入 貸:本年利潤(rùn) (2)費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 (3)成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出 (4).稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤(rùn)貸:稅金及附加、所得稅費(fèi)用