1、月末結轉時，凡有應交增值稅的，均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上。 轉入未交增值稅時： 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 交稅時： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 2、年度結轉時，對應交增值稅各明細科目余額，作結平處理。 平時每月的明細科目借貸方余額可不結平，在年底一次性結平各明細科目余額，結轉前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額. 1，若應交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結轉到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉，結轉后“應交增值稅”科目余額為0。 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 2，若應交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平。