12月是本年最后一個月 比平時做賬關注的事項更多 大致有以下內容 1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出？而存貨出現(xiàn)負數(shù)的原因之一是未暫估入賬； 2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符； 3、往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理； 4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定； 5、采用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整； 6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理； 7、檢查資產負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符； 8、檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業(yè)應兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調整的影響； 9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確； 10、檢查營業(yè)稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符； 11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大； 12、檢查所得稅的計算是否正確。 13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。 此外，需要及時處理的事項包括： 1.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷 2.預提費用全部沖平！ 3.利潤要調整到或都高于稅務局的要求！ 4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求（工業(yè)4.2%商業(yè)0.8%） 5.各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5%廣告費2%等 6.注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用！！但可以做福利??！ 7.注意工資的計提，是否已經在本年度內發(fā)放完成了