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老師，外購商品贈送客戶，需要視同銷售嗎，還是在發(fā)生時直接記銷售費用-業(yè)務(wù)招待費，貸：銀行存款就可以。
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那個需要視同銷售的哈
09/05 10:20
84784971 
09/05 11:58
老師，外購禮品贈送給客戶，分錄如上，企業(yè)所得稅匯算清繳時是按業(yè)務(wù)招待費扣除比例扣除就行，還是需要調(diào)增。
家權(quán)老師 
09/05 11:59
1、采購月餅
借：庫存商品
? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
?
? ?貸：銀行存款
2、贈送客戶
借：管理費用/銷售費用—業(yè)務(wù)招待費
? ? ?貸：庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
一般確認(rèn)的銷售費用/管理費用為采購商品的含稅價款。
贈送按偶然所得申報個稅
84784971
09/05 12:04
老師，記入費用是按含稅價計入業(yè)務(wù)招待費的，企業(yè)所得稅是按業(yè)務(wù)招待費扣除比例扣除，還是匯算清繳時需要調(diào)增。
家權(quán)老師
09/05 14:12
那個是含稅價計入招待費，正常按比例扣除
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