確認進項稅轉出：借 “原材料 / 管理費用等（發(fā)票對應科目）”，貸 “應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出）”； 結轉未交增值稅：借 “應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸 “應交稅費 - 未交增值稅”； 繳納稅款：借 “應交稅費 - 未交增值稅”，貸 “銀行存款”。 后續(xù)找回發(fā)票，可紅字沖銷原轉出分錄并重新確認可抵扣進項稅，已繳稅款可申請退稅或抵繳下期。