00:10:00
問題已解決
您好，單位出口原材料和生產(chǎn)用材料在同一張進項發(fā)票上時，需要按金額比例分?jǐn)傔M項稅額，比如整張發(fā)票金額100萬元，其中出口原材料60萬元，生產(chǎn)用材料40萬元，進項稅額13萬元，那么出口原材料不得抵扣的進項稅額為13萬×(60萬÷100萬)=7.8萬元，生產(chǎn)用材料可抵扣的進項稅額為13萬×(40萬÷100萬)=5.2萬元，會計分錄為借：原材料-出口原材料67.8萬元，借：原材料-生產(chǎn)用材料45.2萬元，貸：應(yīng)付賬款113萬元，同時借：原材料-出口原材料7.8萬元，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)7.8萬元，申報時在增值稅納稅申報表附表二進項稅額轉(zhuǎn)出欄填報7.8萬元即可 會計分錄為借：原材料-出口原材料67.8萬元，借：原材料-生產(chǎn)用材料45.2萬元，貸：應(yīng)付賬款113萬元，這個位置借方進項稅額，是不是？老師沒寫呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好
稍等我看看
09/02 11:02
樸老師 
09/02 11:05
收到發(fā)票時，全額確認(rèn)材料成本和進項稅：
借：原材料 - 出口原材料 60 萬（純成本，不含稅）
原材料 - 生產(chǎn)用材料 40 萬（純成本，不含稅）
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）13 萬（全額進項稅）
貸：應(yīng)付賬款 113 萬（價稅合計）
轉(zhuǎn)出出口原材料不得抵扣的進項稅（7.8 萬）：
借：原材料 - 出口原材料 7.8 萬（將不得抵扣的進項稅計入出口材料成本）
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7.8 萬
84784956 
09/02 11:27
那我這個月出口的。嗯，這個原材料我就得這個月抵扣和進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？
樸老師
09/02 11:30
下個月申報的時候操作哦
84784956
09/02 11:49
就是我開出口發(fā)票以前，我那張發(fā)票已經(jīng)抵扣了，可以嗎？我這個月只做進項稅額轉(zhuǎn)出。就是那張進項發(fā)票金額很大，是5月份開具的，6月已經(jīng)抵扣了，可以嗎
樸老師
09/02 11:52
同學(xué)你好
抵扣了你不退稅嗎
84784956
09/02 12:08
老師，我不退稅，我這是銷售的原材料
樸老師
09/02 12:08
你視同內(nèi)銷就可以抵扣
84784956
09/02 12:08
我做免稅申報，然后進項稅額轉(zhuǎn)出就行，是吧？
樸老師
09/02 12:08
同學(xué)你好
對的
是這樣
閱讀 13
描述你的問題，直接向老師提問
意見反饋
