您好，大致是這樣的，但更準確的說法是：??合并報表（合報）中的追溯調(diào)整分錄，通常只寫報表項目（比如“營業(yè)收入”“未分配利潤”），不寫二級科目（如“應收賬款—A公司”）；而個別報表（個報）在做追溯調(diào)整時，可以寫二級科目（如“管理費用—工資”），但如果是調(diào)整以前年度且影響損益的，不能直接用當年的損益類科目（如“主營業(yè)務收入”），而要通過“以前年度損益調(diào)整”過渡，最終轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”。?? 所以你說的“合報不寫二級科目，是個報要寫二級科目，個報跨年損益用利潤分配代替”基本是對的，但要注意：??個報當年損益可以直接寫具體損益科目（含二級科目），只有跨年度影響損益的才必須用“以前年度損益調(diào)整”科目，最終調(diào)整未分配利潤，而不是直接用利潤分配代替損益類科目

以前年度損益調(diào)整不是跨年的差錯更正用的嗎

?您好，如果是當年（本年度）發(fā)生的損益類業(yè)務，比如今年賣貨收入、今年發(fā)生的管理費用，直接正常記入對應的損益類科目就可以，比如：“主營業(yè)務收入”“管理費用”等，不需要通過“以前年度損益調(diào)整” 但如果是以前年度（比如去年、前年）發(fā)生了會計差錯，或者因為會計政策變更等需要追溯調(diào)整以前年度的損益，那就不能直接改當年的損益科目（因為那個年度已經(jīng)結(jié)賬了），而是要通過一個專門的過渡科目 —— “以前年度損益調(diào)整” 來歸集這些調(diào)整金額，然后統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到 “利潤分配—未分配利潤”