問題已解決
老師好 我想請問(財務(wù)會計部分): 資金預(yù)測法的三種方法,銷售百分比法是預(yù)測delta數(shù)也就是預(yù)測期的資金增加金額(變動額的概念),而剩余兩個方法:因素分析法和資金習(xí)性預(yù)測法,這兩個是算預(yù)測期一整年的資金總需求,是這樣嗎?因為感覺聽著聽著有點迷糊了,麻煩老師指點一下,謝謝。



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
08/28 08:09

董孝彬老師 

08/28 08:14
您好,您的思路清晰,對的,銷售百分比法是通過計算預(yù)計銷售額增長帶來的敏感資產(chǎn)與敏感負債的變動差額,再減去留存收益增加,得出預(yù)測期相比基期需要額外籌集的資金變動額(比如預(yù)計銷售額增長100萬,敏感資產(chǎn)占銷售比70%、敏感負債占30%,留存收益增加20萬,那資金增加額就是100×(70%-30%)-20=20萬),也就是預(yù)測期的資金增加金額(變動額);而因素分析法是以基期資金平均占用額為基礎(chǔ),考慮銷售增減和資金周轉(zhuǎn)速度變動等因素調(diào)整后(比如基期資金平均占用額100萬,銷售增長10%,資金周轉(zhuǎn)加快5%,不考慮不合理占用,那預(yù)測期資金總需求就是100×(1+10%)×(1-5%)≈104.5萬),直接算出預(yù)測期一整年的資金總需求;資金習(xí)性預(yù)測法是把資金拆成不變資金和變動資金(比如通過歷史數(shù)據(jù)算出不 變資金a=30萬,單位變動資金b=0.2,預(yù)測期產(chǎn)銷量X=400,那預(yù)測期資金總需求Y=30+0.2×400=110萬),也是算預(yù)測期一整年的資金總需求
