可以用 “先少交稅、后多交稅” 理解：比如公司買設備，會計按 3 年提折舊（每年算 10 萬費用），稅法允許按 2 年提（每年算 15 萬費用）。 今年會計利潤扣 10 萬費用，稅法卻扣 15 萬，相當于今年按稅法算的稅比會計算的少 —— 這就是 “應納稅暫時性差異”（未來要補回來的稅差）。 而未來設備折舊提完后，會計沒費用可扣，但稅法也沒了，之前少交的稅得補上，這部分未來要交的稅，就記為 “遞延所得稅負債”，相當于先欠著稅局的錢，以后再還。