不要直接將 “調(diào)增 / 調(diào)減” 與 “遞延所得稅資產(chǎn) / 負債” 掛鉤，正確的判斷步驟是： 第一步：識別差異類型—— 判斷會計與稅法的差異是 “暫時性差異” 還是 “永久性差異”（只有暫時性差異才涉及遞延所得稅）； 第二步：判斷暫時性差異的性質(zhì)—— 若為 “可抵扣暫時性差異”（未來少交稅），無論當(dāng)期是調(diào)增還是調(diào)減，均對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)； 若為 “應(yīng)納稅暫時性差異”（未來多交稅），無論當(dāng)期是調(diào)增還是調(diào)減，均對應(yīng)遞延所得稅負債。