您好，本年度遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益的，通常不會影響下年度的所得稅費用，因為這類遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和轉(zhuǎn)回都直接對應(yīng)所有者權(quán)益科目（如其他綜合收益、資本公積），不涉及損益科目；但如果后續(xù)相關(guān)資產(chǎn)處置或事項導(dǎo)致原計入所有者權(quán)益的金額轉(zhuǎn)入損益（如出售金融資產(chǎn)時其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益），則會影響處置當(dāng)期的所得稅費用，但這屬于后續(xù)交易的影響，而非遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益本身導(dǎo)致的。

投資性房地產(chǎn)非轉(zhuǎn)投轉(zhuǎn)入其他綜合收益，后續(xù)繼續(xù)出租

其他綜合收益后續(xù)需轉(zhuǎn)出嗎

?您好，投資性房地產(chǎn)從非投轉(zhuǎn)投時公允價值增值計入其他綜合收益的部分，只要繼續(xù)出租就一直在其他綜合收益里掛著不用動，等到哪天把這房子賣了或者改作他用時，才需要把這筆錢從其他綜合收益轉(zhuǎn)到當(dāng)期利潤里。

那遞延所得稅負(fù)債再下年怎么算發(fā)生額呢？

這題就是

?您好，計算遞延所得稅負(fù)債下年發(fā)生額很簡單：先拿年末的稅會差異乘稅率算出年末該有的遞延稅負(fù)債，再減去去年已經(jīng)記賬的遞延稅負(fù)債年初數(shù)，差額就是今年要補提或沖回的金額，正數(shù)就增加負(fù)債，負(fù)數(shù)就減少負(fù)債；要是今年稅率變了，直接按新稅率重新算就行，該進利潤表的進所得稅費用，該進權(quán)益的就扔其他綜合收益里。

轉(zhuǎn)入其他綜合收益，暫時性差異可影響下年所得稅？

?您好，計算下年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額分三步：先算年末數(shù)（用年末賬面價值6000萬減去按稅法折舊算的年末計稅基礎(chǔ)3500萬，差額2500萬乘稅率25%得625萬），再減去年初數(shù)562.5萬（去年遞延稅余額），最后差額62.5萬就是今年要補提的遞延所得稅負(fù)債，直接增加負(fù)債62.5萬，同時把這筆錢扔到其他綜合收益里（因為是由公允價值變動引起的）。

?您好，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時公允價值增值1000萬（5000萬-4000萬）計入其他綜合收益，同時確認(rèn)250萬遞延所得稅負(fù)債（1000萬×25%），這250萬直接沖減其他綜合收益；年末公允價值又漲1000萬（6000萬-5000萬）計入公允價值變動損益，同時確認(rèn)250萬遞延所得稅負(fù)債（1000萬×25%），這次250萬計入所得稅費用。結(jié)論： 計入其他綜合收益的暫時性差異不影響下年所得稅費用，只有計入損益的部分才影響。