您好，“30” 是會計(jì)上固定資產(chǎn)年折舊額（150 萬原值 ÷5 年），算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要把會計(jì)利潤調(diào)整成稅法認(rèn)的利潤，會計(jì)折舊 30 萬、稅法折舊 50 萬，會計(jì)少扣了費(fèi)用，得調(diào)減利潤，加上永久性差異的罰款 200 萬，所以應(yīng)納稅所得額 = 3000 +（30 - 50）+ 200 = 3180 萬，簡單說就是按稅法要求，把會計(jì)和稅法的差異（不管暫時(shí)還是永久）在當(dāng)期調(diào)整，算出該交多少稅。

奧奧，對，就是單純的固定資產(chǎn)的，我記得之前不算暫時(shí)性的就把利潤總額加減永久性的乘以稅率就是應(yīng)交的呢？那不對是嗎？

?您好，不對哈！算應(yīng)交所得稅時(shí)，不只是調(diào)永久性差異，暫時(shí)性差異當(dāng)期影響的部分也得調(diào)。就像這題里，固定資產(chǎn)折舊的稅會差異是暫時(shí)性差異，但會計(jì)和稅法當(dāng)期扣的折舊不一樣，得把會計(jì)利潤調(diào)整成稅法認(rèn)的，也就是要調(diào)這暫時(shí)性差異的當(dāng)期數(shù)；罰款這種永久性差異也得調(diào)。最后用調(diào)整后的利潤（利潤總額 ± 暫時(shí)性差異當(dāng)期影響 ± 永久性差異）乘以稅率，才是應(yīng)交所得稅，不是只調(diào)永久性差異就完事兒～

嗯嗯，但是到利潤總額加減這塊老錯，涉及到預(yù)計(jì)負(fù)債科目期初有余額時(shí)，還有就是不知道加還是減了，最后算出的應(yīng)交所得稅就是錯的

?您好，算應(yīng)交所得稅時(shí)，調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債就看會計(jì)和稅法在費(fèi)用扣除上的差別：會計(jì)當(dāng)期計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)會扣費(fèi)用減少利潤，但稅法不認(rèn)沒實(shí)際花的，這部分會計(jì)多扣的就得加回來調(diào)增利潤；如果當(dāng)期花了以前計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法這時(shí)認(rèn)這筆支出，但會計(jì)之前已經(jīng)扣過了，這部分稅法多認(rèn)的就得減出去調(diào)減利潤。不用太糾結(jié)期初余額，主要看當(dāng)期計(jì)提和實(shí)際支付的數(shù)，會計(jì)多扣了就加，會計(jì)少扣了就減，這樣調(diào)整就不容易錯啦。

嗯嗯，好嘞，謝謝老師！

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！