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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，遞延所得稅資產(chǎn)我能確定，遞延所得稅負(fù)債不理解，確認(rèn)遞延負(fù)債是根據(jù)預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的，賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)是多少呢，怎么理解
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您好，遞延所得稅負(fù)債可因預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)，如甲公司銷售 1000 件商品，單位售價(jià) 1 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)退貨率 20%，則預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值 = 1000*1*20%=200 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ) = 200 - 未來(lái)可稅前扣除金額 200=0 萬(wàn)元，因賬面價(jià)值 200 萬(wàn)元大于計(jì)稅基礎(chǔ) 0 萬(wàn)元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，按 25% 稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 = 200*25%=50 萬(wàn)元；應(yīng)收退貨成本賬面價(jià)值 = 1000*0.8*20%=160 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ) = 160 - 未來(lái)可稅前扣除金額 0=160 萬(wàn)元，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不據(jù)此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
07/29 17:15
84784997 
07/29 17:27
老師，我主要最后一步，遞延所得稅負(fù)債貸方40怎么算出來(lái)的
董孝彬老師 
07/29 17:30
?您好，預(yù)計(jì)負(fù)債方面，會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)有20%貨物會(huì)退回，確認(rèn)賬面價(jià)值200萬(wàn)（1000*20%*1），稅法當(dāng)期不認(rèn)，未來(lái)退貨時(shí)才扣，計(jì)稅基礎(chǔ)為0（200 - 200），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)（200*25%）；應(yīng)收退貨成本方面，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)計(jì)退回貨物成本賬面價(jià)值160萬(wàn)（1000*20%*0.8），稅法銷售時(shí)已扣成本，計(jì)稅基礎(chǔ)為0（160 - 0），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異160萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40萬(wàn)（160*25%），所以遞延所得稅負(fù)債貸方40萬(wàn)由應(yīng)收退貨成本產(chǎn)生。
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07/29 17:36
應(yīng)收退貨成本是什么類科目啊
董孝彬老師
07/29 17:46
?您好，“應(yīng)收退貨成本”是資產(chǎn)類科目。企業(yè)賣東西的時(shí)候，要是覺(jué)得客戶可能會(huì)退貨，就把預(yù)計(jì)退回商品當(dāng)時(shí)的成本扣掉收回商品預(yù)計(jì)會(huì)花的成本后剩下的金額，放到“應(yīng)收退貨成本”里算。就好比賣了一批成本1000元的貨，預(yù)計(jì)20%會(huì)退回來(lái)，那預(yù)計(jì)退回商品對(duì)應(yīng)的200元成本就記在“應(yīng)收退貨成本”里，它體現(xiàn)企業(yè)因?yàn)榭赡艿耐素浨闆r攥在手里的一種潛在資產(chǎn)。
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