您好，遞延所得稅負(fù)債可因預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)，如甲公司銷售 1000 件商品，單位售價(jià) 1 萬元，預(yù)計(jì)退貨率 20%，則預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值 = 1000*1*20%=200 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ) = 200 - 未來可稅前扣除金額 200=0 萬元，因賬面價(jià)值 200 萬元大于計(jì)稅基礎(chǔ) 0 萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，按 25% 稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 = 200*25%=50 萬元；應(yīng)收退貨成本賬面價(jià)值 = 1000*0.8*20%=160 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ) = 160 - 未來可稅前扣除金額 0=160 萬元，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不據(jù)此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。