1.?收到預(yù)收款：用 “應(yīng)交稅費 - 簡易計稅” 核算增值稅 2.?確認收入：沖減預(yù)收賬款，無需 “待轉(zhuǎn)銷項” 3.?免租期不影響收入分攤（會計按租賃期直線分攤，稅務(wù)按收款開票計稅） 錯誤在于誤用 “銷項稅額” 和 “待轉(zhuǎn)銷項稅額”，簡易計稅應(yīng)走 “簡易計稅” 科目 ，重新梳理 3 個月租金對應(yīng)期間（7 - 9 月？還是 7 - 12 月？需看題目 “每三個月支付” 對應(yīng)期），但科目邏輯是：簡易計稅下，收款時直接計 “簡易計稅” ，確認收入時沖預(yù)收，無 “待轉(zhuǎn)銷項” 步驟。

哦，用應(yīng)交稅費-簡易計稅。老師，2025年收到的預(yù)收賬款不夠沖了就用應(yīng)收賬款，是嗎？分期確認的收入不需要價稅分離嗎

老師，是不是每季度確認收入的時候借：應(yīng)收賬款 7.5/1.05*3 貸：其他業(yè)務(wù)收入，不要體現(xiàn)稅費的部分，是這樣嗎

要體現(xiàn) 簡易計稅的收入是 借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅簡易計稅

老師，在25年提前收到26年第一季度租金是借：銀行 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費-簡易計稅；每月分攤確認收入是借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-簡易計稅。那不是應(yīng)交稅費-簡易計稅科目余額越來越多了，我按25年收到的租金收入交增值稅，分攤確認的收入不交稅，出報表提取數(shù)據(jù)的時候會不對吧

老師，我大概知道了，把需要繳納增值稅的部分轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅中，暫時不要交的留在應(yīng)交稅費-簡易計稅科目里。那提前收到的租金收入用預(yù)收賬款，每月分攤的用應(yīng)收賬款嗎，還是每月分攤的收入先用預(yù)收賬款，預(yù)收賬款余額不夠了再用應(yīng)收賬款呢

你做預(yù)收的時候其實沒必要用預(yù)收賬款，你用其他應(yīng)付款就可以，這樣不用預(yù)交增值稅

老師，收到款的時候我就要開票給對方了，要申報增值稅。像這種有免租期的先付后用5%稅率的租金收入，可以給我看看整套會計分錄流程嗎

那你直接做收入就可以，借銀行貸收入貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅簡易計稅

哦，那是不是每月分攤下來的收入總額與已確認的收入的差額，在做一個收入分錄就行

對的，是這樣操作的