您好，增值稅部分 養(yǎng)殖活蝦自產(chǎn)自銷(xiāo)：免征增值稅。 煮至 5 分熟蝦：通常不屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，一般人按 13% 稅率計(jì)稅（應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額），小規(guī)模 2023-2027 年按 1% 征收率（應(yīng)納稅額 = 不含稅銷(xiāo)售額 *1%）。 深加工蝦（全熟、調(diào)味包裝）：按 13% 稅率計(jì)稅，免稅項(xiàng)目需開(kāi)普通發(fā)票。 2.企業(yè)所得稅部分 養(yǎng)殖活蝦所得：減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 25% 稅率計(jì)算，實(shí)際稅負(fù) 12.5%。 5 分熟蝦加工所得：無(wú)免稅優(yōu)惠，需并入應(yīng)納稅所得額計(jì)稅。 需分開(kāi)核算養(yǎng)殖與加工利潤(rùn)，如果加工環(huán)節(jié)加調(diào)料或全熟，不得享受農(nóng)漁項(xiàng)目減免。

老師，以我公司現(xiàn)在的情況進(jìn)項(xiàng)稅額能核定嗎？

?您好，如果公司是一般人，當(dāng)?shù)貙⑵浼{入農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)（不限于液體乳等三行業(yè)），購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（活蝦）進(jìn)項(xiàng)稅額可核定，方法有投入產(chǎn)出法等。 未納入試點(diǎn)，一般憑票抵扣，收購(gòu)發(fā)票按買(mǎi)價(jià)*9%（用于13%稅率貨物按10%）計(jì)算抵扣，無(wú) 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出按成本核定 普遍規(guī)定。

老師“無(wú) 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出按成本核定 普遍規(guī)定?！蹦軒臀以俳忉屢幌聠?，謝謝

?您好，就是說(shuō)，對(duì)于不在農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍內(nèi)的企業(yè)，一般是按照取得的發(fā)票來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。并沒(méi)有一個(gè)通用的、所有企業(yè)都適用的規(guī)則，說(shuō)在需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這種情況時(shí)，就按照成本來(lái)核定進(jìn)項(xiàng)稅額。 舉個(gè)例子，正常情況下，企業(yè)買(mǎi)了一批東西取得發(fā)票，按發(fā)票上的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。要是之后這東西用途變了不能抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也不是直接就按成本去重新核定能抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅。還是得按照原來(lái)憑票抵扣的規(guī)則和相關(guān)的轉(zhuǎn)出計(jì)算方法來(lái)操作，不會(huì)因?yàn)橐鲞M(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，就突然用成本來(lái)重新確定進(jìn)項(xiàng)稅額。