1問(wèn)解決的是納稅時(shí)間的問(wèn)題，就是說(shuō)各種交易情況下，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，除上題中的已賣貨未提貨是一種，已經(jīng)開出專票不論是否提貨納稅義務(wù)都已經(jīng)發(fā)生，就應(yīng)該計(jì)算交納增值稅。除此之外還有其他的一些情況 比如托收承付方式銷售的在辦妥托收承付手續(xù)并發(fā)貨的當(dāng)天，賒銷分期收款的按合同約定日期，就是說(shuō)約定當(dāng)天沒(méi)有收到錢也算發(fā)生納稅義務(wù)也要計(jì)算交納，沒(méi)有約定日期的發(fā)貨時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生。這些學(xué)員都必須加以了解并掌握。所以第一問(wèn)8000*50*0.17.第二問(wèn)考核內(nèi)容就是企業(yè)的視同銷售行為有哪些，比如這一題將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者就是一種，非同一縣市的移送，無(wú)償送于他人，這個(gè)考點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)在于自產(chǎn)與購(gòu)進(jìn)貨物視同銷售的相同與不同。視同銷售無(wú)有市場(chǎng)價(jià)格就要按給出的利潤(rùn)率組價(jià)。6000*（1+10%）*20*17%如果該 物品還涉及到消費(fèi)稅就要用6000*（1+10%）*20/1-消費(fèi)稅率算出計(jì)稅價(jià)格然后乘以17%.第三問(wèn)與第二問(wèn)考核點(diǎn)相似還是哪此行為視同銷售計(jì)算增值稅，哪些是轉(zhuǎn)做他途其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形。外部原材料用于內(nèi)部建設(shè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)因?yàn)橘?gòu)入時(shí)已經(jīng)計(jì)入了，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出50*1000*17%。同樣的用于幼兒園建設(shè)也屬于員工福利不得抵扣一樣要轉(zhuǎn)出50*200*17%。但是領(lǐng)用產(chǎn)品則不同，自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資還是對(duì)內(nèi)福利都屬于視同銷售所以要計(jì)算銷項(xiàng)稅8000*5*17%。然后業(yè)務(wù)5發(fā)生非正常損失，這里有兩種情況一種是自身管理失誤造成的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣要轉(zhuǎn)出20*800*17%但是如果是發(fā)生非抗力的損失比如地震海嘯之類，非人力能及的可以照常抵扣不需要 轉(zhuǎn)出。這樣進(jìn)稅有了銷項(xiàng)稅有了，先用全部進(jìn)項(xiàng)稅減去不可以抵扣而轉(zhuǎn)出的。得出可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，然后用銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅即可。做這樣題思路一定要清晰，哪些要轉(zhuǎn)哪些要計(jì)。把相關(guān)知識(shí)點(diǎn)鞏固一下，多做一些題練習(xí)一下就能很好掌握。