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問題已解決
老師上午好！我們是苗木專業(yè)合作社，小規(guī)模納稅人，然后購進(jìn)苗木和種子化肥人工都計入什么科目呢，我們之前會計就直接計入主營業(yè)務(wù)成本或者庫存商品里！我尋思苗木也在生長呢！這么做賬有點不合理。但是我想讓老師把這樣的全過程詳細(xì)步驟給我列舉一下。老師你把全過程分錄寫出來一下，每步驟時都把標(biāo)題也寫一下，然后我研究研究。謝謝老師
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?您好，以下是從種子到農(nóng)產(chǎn)品的全過程分錄
一.購買種子
借:原材料--種子 ? 貸:銀行存款
二.種植領(lǐng)用種子時
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本--直接材料 ? 貸:原材料--種子
三、種植發(fā)生其他直接成本(如肥料、農(nóng)藥等)
1.購買肥料、農(nóng)藥等時:
借:原材料--肥料/農(nóng)藥 ?貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2.領(lǐng)用時:
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本--直接材料 ?貸:原材料--肥料/農(nóng)藥
四、發(fā)生人工費用時
1.計提人工成本時:
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本--直接人工費
貸:應(yīng)付職工薪酬
2.支付人工時:
借:應(yīng)付職工薪酬 ? 貨:銀行存款
五、農(nóng)產(chǎn)品成熟
借:庫存商品--農(nóng)產(chǎn)品 ?貸:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
六、銷售農(nóng)產(chǎn)品時
1.確認(rèn)銷售收入時:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 ? 貸:主營業(yè)務(wù)收入
2.同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時:
借:主營業(yè)務(wù)成本 ? 貸:庫存商品--農(nóng)產(chǎn)品
06/19 09:52
84784999 
06/19 10:14
老師你的分錄非常詳細(xì)，但是我這邊工作一直沒用過這些科目，一直用的是采購苗木時庫存商品二級科目，購進(jìn)種子化肥人工直接計入主營業(yè)務(wù)成本二級科目明細(xì)里，出售時結(jié)轉(zhuǎn)成本就直接庫存商品減少了，主營業(yè)務(wù)成本增加了，老師這樣思路做賬可以嗎？因為是小規(guī)模納稅人嘛！所以科目也沒用那么多
董孝彬老師 
06/19 10:17
您好，科目可以少，但我們這個分錄不太行，購入化肥時還沒有成熟，收入都沒有，哪能就記主營業(yè)務(wù)成本，這些科目可以添加的嘛
84784999
06/19 10:32
老師你的分錄里農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，到月底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
84784999
06/19 10:34
老師方便不收費狀態(tài)加微信嗎？方便不明白的用微信溝通更方便點，因為這上班有次數(shù)，到次數(shù)了就提問結(jié)束了。
董孝彬老師
06/19 10:36
您好，要結(jié)轉(zhuǎn)的哦，生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品
不好意思，學(xué)堂有規(guī)定的，只能在平臺答疑哦，違規(guī)要被開除的，請您原諒
84784999
06/19 10:37
老師我們公司在個人手里購買苗木款我應(yīng)該怎么做賬呢！
84784999
06/19 10:39
老師結(jié)轉(zhuǎn)這步你沒寫里，應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？什么情況下需要結(jié)轉(zhuǎn)呢？那么農(nóng)業(yè)生成成本科目里可以有余額嗎老師
董孝彬老師
06/19 10:46
您好，不管從個人還是從公司購買，借方是一樣的嘛，如果是現(xiàn)付的話，貸方也是一樣的，都是銀行存款的，
結(jié)轉(zhuǎn)寫了呀，下圖
84784999
06/19 10:57
老師我們公司在個人手里購買苗木款我應(yīng)該怎么做賬呢！購進(jìn)苗木是什么苗木也不清楚，因為只有銀行付款回單，老師你沒有寫購進(jìn)苗木時分錄怎么寫，你只寫購買種子化肥人工啥滴了。麻煩老師再詳細(xì)說一下
董孝彬老師
06/19 11:00
哦哦，苗木也記原材料-苗木，這不是以后要長大么
也就 是我們買的東西不一樣，二級科目不一樣
84784999
06/19 11:04
對老師，苗木需要成長的，然后我想問的是，長的過程中，我應(yīng)該一年我做一遍分錄啊，那不得從一年生到三年四年生才開始出售時，那這塊賬務(wù)處理我應(yīng)該怎么做呀老師？
董孝彬老師
06/19 11:07
行，能說下咱具體是種什么的么，還有年數(shù)不一樣，我來匹配寫分錄，上面我回復(fù)的是通用的農(nóng)業(yè)分錄
84784999
06/19 11:10
老師，我們購進(jìn)的苗木有樟子松柳樹，楊樹，元寶楓，就這類的購進(jìn)的，我就寫原材料增加，然后二級科目寫購進(jìn)啥寫啥嗎？然后我沒明白的是，出售的時候，比如說庫存里沒有這個東西，然后出售出去另一個樹苗這類的情況下，我應(yīng)該怎么處理??？老師，那么，老師原材料需要到月底給他結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里邊嗎？你這中間的勾稽關(guān)系，我不怎么太懂，麻煩老師能詳細(xì)解釋一下嗎？
然后老師購進(jìn)苗木他用途沒寫購買的是什么，只寫一個付苗木款，那我應(yīng)該怎么做分錄?。?麻煩老師把我問的這幾個點都說一下，因為快到時間了，我就一條信息里多問你幾個問題。要不然就該結(jié)束提問了
董孝彬老師
06/19 11:14
您好，稍等，我得把公司業(yè)務(wù)匹配的分錄寫好，一會發(fā)您哦
84784999
06/19 11:14
我們苗木專業(yè)合作社主要有樟子松，袁寶峰，楊樹，柳樹，就是這些類的樹苗，然后出售這些樹苗或者勾進(jìn)這些樹苗，從小苗購進(jìn)自己培育長大之后又賣出
從小苗一年生或者長到二年生或者三年生，四年生有可能就出售，所以說他中間還要生長這個勾稽關(guān)系，我沒太明白怎么樣能讓他生長，要是年年我都要調(diào)整分錄，那實在是太麻煩了，我還得從頭到尾的把那些分錄從一年又改成二年生等，重新改一遍，有點麻煩
董孝彬老師
06/19 11:22
信息收到了，我現(xiàn)在正在思考寫分錄哈
董孝彬老師
06/19 11:55
?您好，我們是2-3年生長后出售苗木全程使用消耗性生物資產(chǎn)科目，無需切換至生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
消耗性生物資產(chǎn)：這類資產(chǎn)是為了在短期內(nèi)出售或者消耗掉，就像農(nóng)作物、用材林等。
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：是指為了產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，例如果樹、產(chǎn)畜等。并區(qū)分未成熟/成熟階段。
公益性生物資產(chǎn)：主要起到防護、環(huán)境保護等公益方面的作用，例如防風(fēng)固沙林、水土保持林等。
董孝彬老師
06/19 11:56
?購入苗木：
借：消耗性生物資產(chǎn) -某 樹種 ? ?貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款
購買肥料 / 農(nóng)藥：
借：原材料 - 肥料 / 農(nóng)藥 ? ?貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款
領(lǐng)用肥料 / 農(nóng)藥：
借：消耗性生物資產(chǎn) -某 樹種 ? 貸：原材料 - 肥料 / 農(nóng)藥
支付人工費用：
借：消耗性生物資產(chǎn) -某 樹種 ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬
（支付時：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款）
支付其他直接費用（水電 / 機械等）：
借：消耗性生物資產(chǎn) -某 樹種 ? ?貸：銀行存款
郁閉后管護費：
借：管理費用 - 林木管護費 ? 貸：銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬
出售苗木：
借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 ?
貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如免稅則無此分錄）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 ?貸：消耗性生物資產(chǎn) -某 樹種
期末損益結(jié)轉(zhuǎn)：
借：主營業(yè)務(wù)收入 ?貸：本年利潤
借：本年利潤 ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 / 管理費用? ? 上面是我寫的我們公司全程分錄
84784999
06/19 14:03
我們苗木專業(yè)合作社主要有樟子松，袁寶峰，楊樹，柳樹，就是這些類的樹苗，然后出售這些樹苗或者勾進(jìn)這些樹苗，從小苗購進(jìn)自己培育長大之后又賣出
從小苗一年生或者長到二年生或者三年生，四年生有可能就出售，所以說他中間還要生長這個勾稽關(guān)系，我沒太明白怎么樣能讓他生長，要是年年我都要調(diào)整分錄，那實在是太麻煩了，我還得從頭到尾的把那些分錄從一年又改成二年生等，重新改一遍，有點麻煩
董孝彬老師
06/19 14:22
您好，不用的，我們這個就是消耗性生物資產(chǎn)
這個生長勾稽關(guān)系是誰給您說的呀
84784999
06/19 14:48
沒人跟我說呀，就是購進(jìn)來的種子什么時候用我也不知道，應(yīng)該是購進(jìn)來直接就用了吧
董孝彬老師
06/19 14:55
哦哦，啥時用，財務(wù)得去了解呀，業(yè)財融合，財務(wù)不是只坐在辦公室做賬的嘛，不了解業(yè)務(wù)，分錄就寫不了嘛
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